Die Idee steht, die Leidenschaft ist da und der Schritt ins Unternehmertum ist als Sidepreneur so nah wie nie zuvor. Eine der ersten wegweisenden Entscheidungen beim Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung betrifft die Wahl der Besteuerung: Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 UStG oder direkte Regelbesteuerung? Diese Entscheidung hat Einfluss auf Preisgestaltung, Buchhaltung und Marge. Der folgende Überblick zeigt, wann sich die Vereinfachung lohnt und worauf nebenberufliche Gründer bei der Wahl ihres Steuerstatus achten sollten.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist eine Vereinfachungsregel im deutschen Umsatzsteuergesetz (§ 19 UStG). Sie wendet sich gezielt an Selbstständige mit überschaubaren Umsätzen – der ideale Einstieg für viele Sidepreneure. Der Kernvorteil: Auf Rechnungen muss keine Umsatzsteuer, beispielsweise 19 % oder 7 %, ausgewiesen und entsprechend auch nicht an das Finanzamt abgeführt werden.

 Aktuell liegen die gesetzlichen Schwellenwerte bei einem Umsatz von maximal 25.000 Euro im vergangenen Kalenderjahr sowie voraussichtlich höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr (bei einer Neugründung gilt die 25.000-Euro-Grenze für das erste Rumpfgeschäftsjahr, hochgerechnet auf 12 Monate).

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Vorteil bei Privatkunden, weniger relevant im B2B

Ob sich die Kleinunternehmerregelung lohnt, hängt maßgeblich von der jeweiligen Zielgruppe ab:

 Sidepreneure mit einem überwiegend privaten Kundenstamm (B2C) können besonders von der Kleinunternehmerregelung profitieren. Ohne die Pflicht zum Ausweisen der 19 % Umsatzsteuer können Dienstleistungen oder Produkte entweder spürbar günstiger angeboten oder die eigene Gewinnspanne bei gleichen Marktpreisen erhöht werden. Für Sidepreneure, die beispielsweise als Fitnesstrainer, Coach oder Kunsthandwerker starten, kann daraus ein deutlicher Preisvorteil entstehen.

 Bei einem überwiegend geschäftlichen Kundenstamm (B2B) fällt dieser Vorteil dagegen weitgehend weg. Firmenkunden rechnen in Nettobeträgen, da sie sich die gezahlte Umsatzsteuer im Rahmen des Vorsteuerabzugs vom Finanzamt zurückholen können. Für Unternehmen spielt es daher preislich meist keine Rolle, ob auf einer Rechnung Umsatzsteuer ausgewiesen wird oder nicht. In manchen Branchen kann ein fehlender Steuerausweis zudem den Eindruck vermitteln, dass ein Unternehmen noch sehr klein oder wenig etabliert ist.

Vorsteuerabzug oder Kleinunternehmerregelung

So attraktiv der Verzicht auf die Umsatzsteuerpflicht zunächst wirkt, hat die Kleinunternehmerregelung auch einen Nachteil: den fehlenden Vorsteuerabzug. Sidepreneure, die § 19 UStG nutzen, können die Umsatzsteuer aus Rechnungen von Lieferanten oder Dienstleistern nicht vom Finanzamt zurückfordern. Besonders in der Gründungsphase kann das ins Gewicht fallen, wenn größere Anschaffungen anstehen. Bei Investitionen in ein Kamerasystem, hochwertige IT-Hardware, Spezialmaschinen oder ein umfangreicheres Warenlager muss dadurch die volle Bruttosumme getragen werden.

Sidepreneure, die auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und direkt zur Regelbesteuerung optieren, können die gezahlte Vorsteuer im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen. An diese Entscheidung sind sie grundsätzlich fünf Jahre gebunden.

Vorab lohnt sich daher eine strukturierte Gegenüberstellung der Anlauf- und laufenden Kosten:

• Investitionshöhe: Stehen zu Beginn größere Anschaffungen wie Computer, Kameratechnik, Maschinen oder Büroausstattung im Wert von mehreren tausend Euro an?
• Betriebskosten: Fallen regelmäßig umsatzsteuerpflichtige Ausgaben für Software, Arbeitsmittel, Miete oder externe Dienstleistungen an?
• Wareneinsatz: Müssen laufend Waren oder Materialien mit Umsatzsteuer eingekauft werden, die anschließend weiterverkauft oder verarbeitet werden?
• Kundenstruktur: Besteht der Kundenstamm überwiegend aus Unternehmen, für die der Vorsteuerabzug ohnehin möglich ist?

Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick

Zur schnellen Orientierung zeigt die folgende Tabelle die zentralen Unterschiede zwischen der Kleinunternehmerregelung und der regulären Besteuerung im direkten Vergleich:

Zeitersparnis und Bürokratie im Sidepreneur-Alltag

Für nebenberufliche Gründer ist Zeit eine besonders knappe Ressource. Neben dem Hauptjob bleiben häufig nur wenige Stunden für das eigene Business. Ein wesentlicher Vorteil der Kleinunternehmerregelung liegt daher in der vereinfachten Buchhaltung. Da keine Umsatzsteuer erhoben wird, entfällt in der Regel die monatliche oder quartalsweise Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt. Auch der Aufwand rund um Fristen, Sondervorauszahlungen und die Abgrenzung von Vorsteuerbeträgen reduziert sich.

Die geringere Bürokratie schafft mehr Zeit für das eigentliche Geschäft, etwa für Produktentwicklung, Kundenakquise und Marketing. Die Buchhaltung bleibt vergleichsweise überschaubar und umfasst bei vielen Sidepreneuren im Wesentlichen die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) im Rahmen der jährlichen Steuererklärung. Gerade in der Testphase einer Geschäftsidee kann dieser schlankere Prozess den administrativen Aufwand deutlich reduzieren.

Der passende Steuerstatus für Start und Wachstum

Die Kleinunternehmerregelung kann für viele Sidepreneure einen unkomplizierten Einstieg in die Selbstständigkeit bieten. Besonders geeignet ist sie, wenn Dienstleistungen oder Produkte überwiegend an Endverbraucher verkauft werden und zu Beginn nur geringe Investitionen anfallen. Stehen dagegen hohe Anfangsinvestitionen an oder richtet sich das Angebot hauptsächlich an Unternehmenskunden, kann die Regelbesteuerung finanziell sinnvoller sein.

Wichtig ist, die Umsatzentwicklung im Laufe des Jahres im Blick zu behalten und den eigenen Steuerstatus regelmäßig zu prüfen. Wird die maßgebliche Umsatzgrenze überschritten, kann im Folgejahr der Wechsel in die Regelbesteuerung anstehen. Für Sidepreneure ist dieser Schritt oft kein Rückschritt, sondern ein Zeichen dafür, dass aus dem Nebenprojekt ein wachsendes und zunehmend professionelles Geschäft wird.